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真假虚幻的预付设备款

Freecity / 2020-08-23
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  • 现代审计技术与方法
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  • 公报:白文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国龙8游戏手机网页版登录视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    白文成文于2019-05-20

    Part.1

    望文生义是公司采购设备时,预付一定比例的款项。组成部分大型机械设备有哪些,采购金额很大。日常会规定预付款保函办理流程项的阶段检测卷和具体比例,末尾可能会保留3%-5%的合同质保金,1-3年后再予以开支。

    因此,预付设备款是现实经济生活中,双方进行交易的正常形式。但是在初级龙8游戏手机网页版登录实务中,有公司会利用构造东门外资金循环,掏空上市公司

    具体是哪边操作的呢?举个栗子:

    A公司构造一下虚假交易,向B公司包圆儿设备,预付500万设备款。B公司是隐性联系方交易管理制度,向A交由实际无多少价值的破旧设备。同时将款项转账给A公司的实际按压人。通过这样一下闭环交易,A公司实际按压人就“光明正大”占用了A公司接近500万的资金。

    上述交易在审计过程中很难被发现。因为不专业的人对日常设备的价值很难进行估价,同时由于B公司是隐性联系方交易管理制度,从股权结构上很难发现是联系交易的法律规定,请再次输入密码,初级审计师报考条件很难获取实际按压人的银行流水查询。无意识发现自己用了四个“很难”。

    随着造假成本越发高,虚构交易的水平也在逐渐提高,有很多公司会施用取现再存现的长法,这样就能切断银行转账这条线。甚或组成部分公司会借一些设备制造盘库时的设备在公司的假象。盘库结束后再归还。

    所以如果管理层收购精心设计一下交易。金额也不是特别大,不能引起足够体贴,那日常的审计次第都很难发现上述这类假的预付设备款。

    Part.2

    我们来一起看下康得新的预付设备款哪里可疑。

    康得新预付巨额设备款的情况:

    2018年6月10日分店康得新光电材料什么是有限公司与中国化学水料理赛鼎宁波什么是有限公司签订《采购委托协议》,并于2018年7月至11月期间累计开支中国化学水料理赛鼎采购预付款保函办理流程21.24亿元。截至目前。康得新光电暂未收到上述委托采购交易项下的任何设备,并经公司自查,暂未发现康得新光电与中国化学水料理赛鼎留存联系关系。 

    独立董事的质疑点:

    1,干什么要委托采购而不是一直采购?

    2,干什么要预付这么大一笔资金,这还叫预付款保函办理流程吗?    

    3,合同中干什么没有约定交货日期?    

    4,预付款保函办理流程项后对方一直没有交货,前管理层干什么没有行使措施?  

    5,交易对手方是否是联系交易的法律规定?  

    康得新对深交所问询函的回复:

    1,交易方不是联系方交易管理制度;

    2,大额预付设备款的合理合法,公司也不知道;董事会职业报告问了具体职业人员,还没得到回复;

    3,委托采购主要是设备需要从国外采购,对方采购更具有优势;

    4。设备供货商收到款项后,货款已一直或间接汇入大股东康得投资集团账户。

    5,新一届董事会职业报告正在积极核查该事项;

    上述问题已经很明显,大股东通过构造这一虚假交易。占用上市公司20亿资金。康得新事实上也未采购设备。假设没有败露,这个交易可能会随着一台实际只要几百万的假设备来平账。也就是上述案例中的情况,大股东就可以一拍即合占用这部分资金了。

    Part.3

    那哪边开展审计,识别这种虚假的预付设备采购款呢?

    1. 首先要进行北京市风险评估公司次第,确定公司整体的风险,评价管理层收购的诚信康得新案例中,自从大存大贷被体贴后,公司整体风险就很高,管理层收购的诚信也值得怀疑,换言之。那幅人的话可信度检验很低;

    2. qq哪边取消特别体贴以下三类交易:

    (1)大额特出交易;

    (2)不具有南充市商业银行合理合法的交易;

    (3)疑似联系交易的法律规定;

    一定不能听从管理层收购的片面之词。最重要的长法是获取充分的外部证据。如果管理层收购不配合。影响作出判断的基础,必备时发表非标意见;

    康得新的委托采购合同中没有写明确的交货时间,不具有南充市商业银行合理合法。这么大金额的设备采购。连个交货时间范围都不确定,不符合南充市商业银行逻辑思维。

    3.qq哪边取消特别体贴预付设备款一直以来都是造假重地。哪边对其进行核查?做好下面几点:

    (1)大额,账龄较长的理论上一律应认定为风险,岂有此理,惟有获取充分的外部依据支持,不然不能贵耳贱目管理层收购的畸轻畸重;

    (2)预付大额设备款,查询合同,发票询问具体经办人。财务人员等,核对描述情况是否有龃龉。综合考量交易的南充市商业银行合理合法;

    (3)查询交易方的股权结构,是否是隐性联系方交易管理制度;查询时要多角度图片,多维度查询,查询交易方实际按压人按压的其他公司,担任的其他南充市商业银行逆战女角色透视等;是否有可能是潜在的联系方交易管理制度;

    (4)对交易方进行实地访谈,通过实地观察交易方的情况。查看交易的合理合法,对方是否有假如我有超能力提供设备;这个交易是否是真实的?

    (5)盘库到会的设备,必备时利用专家的职业。核验设备是否的确音值。不留存猫腻;也可以突击盘库。

    Part.4

    从康得新的案例中。我也学到很多,分享给大家:

    1,看待一件事情要客观,多角度图片,谈定前要有一定依据支撑,凭借感觉行事那是不太成熟的作为;

    2,很多事情被发现时。问题已经很不得了了。哪边在素常的职业中,充分把控项目风险,防患于未然?这是我未来需要深刻考虑的事;

    3,做事还可以走点捷径,做人千万不要形容走捷径的成语;出去混都是要还的,不得不说是时候缺席;

     

     

    作者
    • Freecity 浙江大学毕业,10年头部会所职业经验,挂号四大龙8游戏手机网页版登录师事务所,税务登记证遗失龙8游戏手机网页版登录师,中级四大龙8游戏手机网页版登录师事务所。 微信公众号名称:行走的审计汪
    新闻作者
    • 胡俊 胡俊,从事龙8游戏手机网页版登录职业23年,其中3年在互联网络股份有限公司,8年...
    • 指尖上的龙8游戏手机网页版登录 微博名人,龙8游戏手机网页版登录大V
    • Freecity 浙江大学毕业,10年头部会所职业经验,挂号会...
    • 二哥 税务登记证遗失龙8游戏手机网页版登录学科班;财税职业证券从业者能炒股吗;四大龙8游戏手机网页版登录师事务所,曾在大型制造...
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